대한민국 75년 만의 상속세 개편, 유산세에서 유산취득세로 전환
2025년 대한민국 정부는 상속세 개편안을 발표하며, 유산세 방식에서 유산취득세 방식으로의 전환을 결정했습니다. 이는 75년 만의 대대적인 변화로, 상속인의 개별 부담을 고려한 새로운 과세 방식을 도입하는 것입니다. 이번 개편안은 세금 부담을 줄이고 조세 형평성을 높이기 위한 조치로 평가됩니다.
이번 개편의 핵심 내용은 유산세(총재산 기준 과세)에서 유산취득세(개별 상속분 기준 과세)로 변경하는 것입니다. 이를 통해, 상속인의 실제 상속 규모에 따라 세금을 내도록 조정됩니다. 그렇다면, 이번 상속세 개정안의 구체적인 변화와 그 영향은 무엇일까요?
1. 유산세 vs. 유산취득세: 무엇이 달라지나?
현재 대한민국의 상속세는 유산세 방식으로, 피상속인의 전체 재산을 기준으로 세금을 부과하는 구조입니다. 이로 인해 상속인이 여러 명일 경우에도 총 상속재산에 대한 누진세율이 적용되어 부담이 컸습니다.
기존 유산세 방식의 문제점
- 총 상속재산을 기준으로 세율이 적용되어, 상속인이 많아도 높은 세율이 유지됨.
- 가족 간 상속 분배에 관계없이 일괄 과세.
- 과도한 세금 부담으로 인해 재산을 처분해야 하는 경우 발생.
새로운 유산취득세 방식의 장점
- 상속인이 실제 물려받은 재산에 대해 개별 과세하여 부담 경감.
- 상속 규모가 작을수록 세금 부담이 낮아짐.
- 국제 기준(OECD 대부분의 국가가 유산취득세 방식 적용)에 부합.
이 개편으로 인해, 상속인이 여러 명일 경우 기존보다 낮은 세율이 적용될 수 있습니다. 예를 들어, 15억 원의 유산을 자녀 3명이 상속받는다면, 현재는 약 2억 4천만 원의 세금이 부과되지만, 개편 이후에는 세금이 대폭 감소할 가능성이 큽니다.
2. 2025 상속세 개편안 주요 내용
✅ 1) 과세 방식 변경
- 기존 유산세 → 유산취득세 방식으로 전환.
- 개별 상속인이 받은 상속분에 따라 세금 부과.
- 2028년부터 시행 예정.
✅ 2) 공제 제도 확대
- 자녀 1인당 공제액: 기존 5,000만 원 → 5억 원으로 대폭 상향.
- 배우자 공제 확대: 배우자가 상속받은 재산 최대 10억 원까지 세금 면제.
✅ 3) 연대 납세 의무 폐지
- 기존에는 한 명이 세금을 체납하면 다른 상속인이 대신 납부해야 했음.
- 개편 후에는 각자 받은 상속분에 대한 세금만 부담하도록 변경.
✅ 4) 증여 재산 합산 기간 통일
- 기존: 상속인 10년, 비상속인(제3자) 5년.
- 개편 후: 모두 10년으로 통일하여 형평성 확보.
✅ 5) 실제 세 부담 변화 예시
개정된 상속세 제도를 적용하면, 다음과 같은 사례에서 세 부담이 대폭 줄어듭니다.
- 유산 15억 원을 자녀 3명이 균등 상속하는 경우
- 기존 유산세 방식: 총 상속세 2억 4,000만 원 부과.
- 개편 후 유산취득세 방식: 세금 0원 (각 상속인 공제 후 과세 대상 금액 없음).
3. 이번 개편이 가져올 변화와 기대 효과
📌 세금 부담 완화 효과
- 기존 방식에서는 가족 전체가 상속세 부담을 함께 짊어졌지만, 개편 후에는 상속인 개인별 납세 구조가 적용되어 부담이 낮아짐.
- 다수의 상속인이 있을 경우, 각자의 상속분이 낮아져 세율이 낮아지는 효과 발생.
📌 중산층·소규모 상속 가구의 혜택 증가
- **자녀 공제 상향(5억 원)**으로 인해 중소자산을 보유한 가구의 상속세 부담이 감소.
- 배우자가 유산을 상속받는 경우 10억 원까지 면세 혜택.
📌 국제 기준에 부합하는 조세제도 정비
- OECD 국가 대부분이 유산취득세 방식을 채택.
- 우리나라도 이번 개편을 통해 국제적 조세 기준을 반영.
4. 시행 일정 및 향후 과제
- 2025년 상속세 개정안이 발표되었으며, 2026년 입법 예정.
- 법 개정 이후, 2028년부터 본격 시행될 계획.
- 다만, 시행 과정에서 세수 감소 문제와 일부 부유층을 위한 세금 감면 논란이 제기될 가능성이 있음.
- 이에 따라, 추가적인 보완책 및 중장기적 조세 전략 마련이 필요.
5. 결론: 공정한 상속세 개편, 조세 형평성 강화
2025년 상속세 개편안은 유산취득세 방식 도입, 공제 제도 확대, 연대 납세 의무 폐지 등으로 세 부담을 완화하고 조세 형평성을 높이는 방향으로 설계되었습니다. 이는 중산층과 다수의 상속인들에게 유리한 구조로 작용할 것이며, 2028년부터 시행될 예정입니다.
대한민국 상속세 제도는 이번 개편을 통해 보다 공정하고 합리적인 방향으로 나아갈 것으로 기대됩니다. 개정안이 확정되면 더욱 자세한 정보와 실질적인 세금 절감 방법이 제공될 예정이므로, 앞으로의 입법 절차를 지속적으로 주목해야 합니다.
